個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策已于2019年1月1日實(shí)施,，提前填報信息,，1月發(fā)工資時就可享受專項(xiàng)附加扣除,。有哪些途徑可以填寫《扣除信息表》,？申報如果出差錯了怎么辦,？扣除享受條件要注意哪些細(xì)節(jié),？1月3日,，重慶市稅務(wù)局接受華龍網(wǎng)記者專訪,，回答了30條熱點(diǎn)問題，幫助納稅人進(jìn)行更準(zhǔn)確,、更全面地信息填報,。
有哪些途徑填寫《扣除信息表》？
1,、華龍網(wǎng)：個人專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式,，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息,。
納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：
（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項(xiàng)附加扣除信息的,，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除,。
（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/span>
納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除的,，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項(xiàng)附加扣除信息,，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報送電子《扣除信息表》的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存,；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn),、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存,。
2,、華龍網(wǎng)：專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報,？
重慶市稅務(wù)局：扣繳義務(wù)人辦理工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除,。
納稅人年度中間更換工作單位的,，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額,，不得在新任職,、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起,，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除,。
納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),，并報送至扣繳義務(wù)人,。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除,。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報送的專項(xiàng)附加扣除信息,，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3,、華龍網(wǎng)：請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項(xiàng)扣除的資料,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/span>
納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料,，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/span>
4,、華龍網(wǎng)：什么時候開始進(jìn)行員工個稅專項(xiàng)扣除信息采集？
重慶市稅務(wù)局：2018年12月22日,，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后,，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍,，通過填報紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端,，通過手機(jī)APP,、WEB網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理,。
5,、華龍網(wǎng)：員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí),？
重慶市稅務(wù)局：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕,，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息,。
但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符,，可以要求納稅人修改,。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理,。
6、華龍網(wǎng)：納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè),，到時自行申報扣除嗎,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息,。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除,，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除。
扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報送信息,。
7,、華龍網(wǎng)：如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局,，那么分局會把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？
重慶市稅務(wù)局：納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息,。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除,，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除。直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個人專項(xiàng)附加扣除信息,。
8、華龍網(wǎng)：如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕,。
9,、華龍網(wǎng)：個稅專扣電子模板哪里下載,？
重慶市稅務(wù)局：可以從重慶市稅務(wù)局網(wǎng)站下載,，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單,，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口,，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載,，即可下載最新的電子模板,。
申報差錯和匯算問題要注意
10、華龍網(wǎng)：預(yù)繳工資薪金的個稅,，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報有錯,，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ),？
重慶市稅務(wù)局：區(qū)分具體情形辦理,，如果是由于申報錯誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的,，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報申請退稅,；如果是未及時報送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法申報納稅,，納稅人可通過扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報時,，申報享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款,。
11,、華龍網(wǎng)：個人所得稅匯算清繳需要去稅務(wù)局申報嗎？
重慶市稅務(wù)局：需要辦理匯算清繳的納稅人,，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,。
12、華龍網(wǎng)：如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致,，如何處理,？
重慶市稅務(wù)局：符合“納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；納稅人申請退稅”的情形,，納稅人需要辦理匯算清繳,。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職,、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報,，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補(bǔ),。
扣除享受條件要注意這些細(xì)節(jié)
13,、華龍網(wǎng)：子女教育費(fèi)怎么扣除？
重慶市稅務(wù)局：按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。
14,、華龍網(wǎng)：子女教育扣除支出是否需要留存資料？
重慶市稅務(wù)局：享受子女教育附加扣除的,，納稅人應(yīng)當(dāng)填報配偶及子女的姓名,、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間,、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息,。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息,，納稅人不需留存資料備查,。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書,、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料,。
15、華龍網(wǎng)：碩士研究生,、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育,，由誰扣除?
重慶市稅務(wù)局：屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生,，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除,；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除,。
16,、華龍網(wǎng)：首套住房貸款的定義是什么,？
重慶市稅務(wù)局：首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
17,、華龍網(wǎng)：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的,？
重慶市稅務(wù)局：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,，扣除期限最長不超過240個月,。
18、華龍網(wǎng)：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中,，扣除范圍是什么,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,。
19,、華龍網(wǎng)：住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除,，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料?！ ?/span>
20,、華龍網(wǎng)：個人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。
21,、華龍網(wǎng)：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月,。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除,。
22、華龍網(wǎng)：租房租金怎么扣除,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市,、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
（二）除第一項(xiàng)所列城市以外,，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元,；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元,?！ ?/span>
市轄區(qū)戶籍人口,，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),。
23、華龍網(wǎng)：兩人合租住房,，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作,？
重慶市稅務(wù)局：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,，合租租房的個人,，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除,。
24,、華龍網(wǎng)：住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤心０甯袷揭髥幔?/span>
重慶市稅務(wù)局：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除,，應(yīng)當(dāng)填報主要工作城市,、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）,、租賃起止時間等信息,。
留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求,，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定,，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息,。
25,、華龍網(wǎng)：住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
重慶市稅務(wù)局：不可以,。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除,。
26、華龍網(wǎng)：贍養(yǎng)老人的子女如何對費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/span>
重慶市稅務(wù)局：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元,，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議,，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn),。
27,、華龍網(wǎng)：贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件,？
重慶市稅務(wù)局：納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母,、外祖父母的贍養(yǎng)支出,，可以稅前扣除。
28,、華龍網(wǎng)：贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報送協(xié)議？
重慶市稅務(wù)局：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/span>
29,、華龍網(wǎng)：贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個人所得稅附加扣除,？
重慶市稅務(wù)局：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母,、外祖父母。
30,、華龍網(wǎng)：夫妻同時有大病醫(yī)療支出,，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬,？
重慶市稅務(wù)局：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出,，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元,。
