墊江縣財(cái)政局關(guān)于開展2025年財(cái)會監(jiān)督檢查查前公示
為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，切實(shí)提升我縣財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平,，確保財(cái)政資金安全,、規(guī)范、高效運(yùn)行,，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金科學(xué)化精細(xì)化管理,，根據(jù)《重慶市財(cái)政局監(jiān)督檢查處2025年工作要點(diǎn)》（渝財(cái)辦發(fā)〔2025〕5號）要求，結(jié)合我縣工作實(shí)際,，定于2025年4月14日—10月20日開展會計(jì)監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將開展檢查的有關(guān)情況公示如下：
一、檢查時(shí)間
本次檢查自公示之日起至2025年10月20日結(jié)束,。
二、被檢查單位
?? 墊江縣三溪鎮(zhèn)人民政府,。
三,、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)工作規(guī)范情況
1.單位銀行賬戶開設(shè)情況；
2.會計(jì)科目和會計(jì)賬簿設(shè)置合規(guī)性,、完備性,，會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性,，賬表之間、賬賬之間,、賬簿與憑證之間對應(yīng)及真實(shí)性,；
3.會計(jì)往來科目、會計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性,，單位是否存在將收支計(jì)入往來賬目核算問題,；
4.單位基本支出和項(xiàng)目支出會計(jì)核算是否規(guī)范，其他支出是否存在明確經(jīng)濟(jì)屬性事項(xiàng),；
5.單位財(cái)務(wù)報(bào)銷,、原始憑證及附件的完整和規(guī)范性；
6.原始發(fā)票,、收據(jù)及自制憑證真實(shí)性,、合理合法性；
7.是否存在工資科目之外核算職工工資福利性支出和績效工資支出情況,；
8.單位執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理規(guī)章和會計(jì)制度情況,；
9.單位建立內(nèi)控制度和執(zhí)行規(guī)范情況；
10.財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理情況,。
11.部門決算編制真實(shí)性,。
（二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查
1.部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況；
2.部門預(yù)決算公開情況,；
3.預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目執(zhí)行規(guī)范,、單位“三公”經(jīng)費(fèi)等會計(jì)信息披露的真實(shí)性和“三公”經(jīng)費(fèi)開支等情況,，“三公”經(jīng)費(fèi)支出要件附件是否合規(guī)完備；
“三公”經(jīng)費(fèi)：（1）會議費(fèi)沒有合規(guī),、完備附件并按接待費(fèi)處理的,。（2）培訓(xùn)費(fèi)沒有培訓(xùn)方案及相關(guān)附件并按接待費(fèi)處理的。（3）未列入接待費(fèi)科目核算的生活費(fèi),，作違規(guī)處理,。（4）接待費(fèi)的要件是否齊全，即財(cái)務(wù)票據(jù),、派出單位公函和接待清單等3大要件,。（5）職工工作餐、加班用餐等是否符合厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的相關(guān)規(guī)定,。
4.單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性,，是否存在上級行政運(yùn)行支出轉(zhuǎn)至下屬單位、協(xié)會列支現(xiàn)象,；是否存在擅自將本級預(yù)算資金安排用于行政運(yùn)行,、樓堂館所建設(shè)、車輛等購置,；
5.單位會議費(fèi)支出及水平,，會議費(fèi)支出是否合規(guī)、要件附件是否完備,；
6.單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況,，培訓(xùn)費(fèi)支出是否合規(guī)，要件附件是否完備,，有無培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí),，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等）,，相關(guān)培訓(xùn)的文件和依據(jù),；
7.單位差旅費(fèi)支出情況，差旅費(fèi)支出是否合規(guī),，有無財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度,，是否嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證是否合規(guī),、要件附件是否完備,；
8.單位辦公費(fèi)、印刷費(fèi),、咨詢費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)等支出及水平，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，要件附件是否完備,；
9.單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會保險(xiǎn)金,、住房公積金和工會經(jīng)費(fèi)情況；
10.規(guī)范津補(bǔ)貼,、績效工資政策執(zhí)行和“吃空餉”情況,；
11.規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動執(zhí)行情況；
12.單位預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況,，財(cái)政存量資金近兩年的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)、結(jié)存狀態(tài),、變動情況及沉淀成因,。
（三）國庫集中支付、現(xiàn)金管理等執(zhí)行情況檢查
1.是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況,，有無年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國庫零余額賬戶資金現(xiàn)象,；
2.是否存在大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；
3.是否存在公款私存私放行為,。
（四）強(qiáng)化資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制情況檢查
1.單位資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理情況,，是否建立固定資產(chǎn)管理卡片，是否建立資產(chǎn)管理臺賬,，是否按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)；是否及時(shí)更新國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,，按時(shí)上報(bào),，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理；是否指定專人負(fù)責(zé)管理,，是否建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度等；是否定期開展資產(chǎn)清理,，是否做到賬賬,、賬實(shí)、賬表相符,。
2.對外投資,、出租、出借和處置國有資產(chǎn)是否根據(jù)《墊江縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定報(bào)縣財(cái)政局審批,；是否通過重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所統(tǒng)一掛牌,、公開競價(jià)；有償使用的收入是否按照政府非稅收入管理的規(guī)定,，納入預(yù)算管理,，即時(shí)全額入庫。
3.對外投資收益（證券、理財(cái)產(chǎn)品等金融投資）,、國有資產(chǎn)運(yùn)作,、門面出租、廣告等收益納入單位規(guī)定賬戶管理和財(cái)務(wù)核算情況及財(cái)務(wù)信息披露情況,；
4.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰,，是否存在無產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，是否存在賬外資產(chǎn),。
5.公務(wù)車配置,、用車管理及修理費(fèi)支出情況。重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況,，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,，是否存在資金挪用、虛報(bào)預(yù)算支出,、使用假發(fā)票等違法違規(guī)行為,。
（五）財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查
財(cái)政專項(xiàng)資金（項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）的特定內(nèi)容和性質(zhì)，有無隨意擠占和挪用情況,；有無任意改變其性質(zhì),，有無任意調(diào)換項(xiàng)目；是否建立內(nèi)部控制規(guī)范制度,、內(nèi)控目標(biāo),；會計(jì)核算是否規(guī)范。
（六）單位收入管理情況檢查
1.單位各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理情況,；
2.經(jīng)營服務(wù)性收入情況（有形和無形資產(chǎn)）,；
3.單位工會賬簿、食堂賬簿收入合規(guī),、合法性,，來源和使用去向情況；
4.按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、經(jīng)營收入及時(shí)上繳財(cái)政情況,；
5.代管（掛靠）單位、社團(tuán)組織收入合法性和財(cái)務(wù)核算規(guī)范情況,；
6.財(cái)政票據(jù)管理和使用規(guī)范情況,。
（七）單位執(zhí)行政府采購制度情況檢查
1.大額、大宗物品購置,，房屋裝修,、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等,，執(zhí)行政府采購情況,；
2.執(zhí)行政府采購程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；
3.貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理,；
4.公務(wù)車輛定點(diǎn)加油,、維修、保險(xiǎn)及單車核算情況,。
（八）整治“小金庫”常態(tài)化檢查
1.取得的各項(xiàng)收入納入單位規(guī)定賬戶統(tǒng)一管理和核算情況,；
2.是否存在虛列支出、使用虛假發(fā)票等,，轉(zhuǎn)移和套取資金,，設(shè)立“小金庫”情況。?
歡迎社會各界對上述公示單位接受檢查情況進(jìn)行監(jiān)督,，如知曉上述單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的,，可進(jìn)行實(shí)名舉報(bào)。
舉報(bào)聯(lián)系電話：023-74515059 聯(lián)系人：張老師
特此公告,。
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?????????????????????????2025年4月29日
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